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2019年深圳自考《银行会计学》串讲笔记(8)

时间:2019-09-10 17:58来源:深圳自考网 作者:admin 点击:
7、银行存款账户的种类,个账户开户条件:按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。 单位存款账户:按用途可分为四类,各单位可根据经营活动和资金流动的需要申请

  7、银行存款账户的种类,个账户开户条件:按存款账户性质不同分为单位存款账户和储蓄存款账户。

  单位存款账户:按用途可分为四类,各单位可根据经营活动和资金流动的需要申请开立

  1)基本存款账户是存款人办理日常转账和现金收付的账户

  2)一般存款账户是存款人在基本账户之外,为满足和适应向多家银行借款的需要,在其他借款银行的经营机构开立的存款账户。

  3)临时存款账户,是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。

  4)专用存款账户,是存款人因特殊业务需要而开立的限定资金来源和用途的账户

  个人储蓄账户:可分为活期储蓄存款账户(分为存折户和支票戸)和定期储蓄存款账户(整存整取、整存零取、存本取息、教育储蓄)。

  8、活期存款的计息方法,和账务处理方法:单位:积数法,有计息余额表计算积数和账面和账页上计算积数两种。 公式:利息=计息积数*日利率 计息积数=存款余额*日数

  1)余额表计息法:银行会计部门于每日营业终了,将各计息分户账的余额抄列在计息余额表内,逐日余额相加之和即为累积积数。在结息日,将余额表上的各账户余额,从上季度结息日(20日)后第一天起,加总至本季度计息日止,得出累计计息积数乘以日利率,即得出各户本季度应付利息额。

  2)帐页计息法:当发生存取款业务时,按上次最后存款余额乘以该余额实存天数计算出积数并记入“积数栏”。实存天数按“算头不算尾”原则处理。到结息日,先算出截至当日的日数和积数,再加总本计息期的积数总和,乘以适用利率即可得出应付利息。

  3)个人活期存款也采用积数计息法。包括在分户账上计算积数或用积数差算表加减积数计算。在分户账账上计算积数方法与单位活期存款计息法相同,即,以存款余额乘以其实际天数,求出每笔约的计息积数并加以累计,到结息日或销户时,以累计积数乘以活期存款日利率,得出应付利息。

【责任编辑:深圳自考网

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