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2019年深圳自考《银行会计学》串讲笔记(10)

时间:2019-09-10 17:57来源:深圳自考网 作者:admin 点击:
13、比较商业银行之间跨系统相互转汇三种做法的不同,其核算程序如何? (一)汇出地为双设机构地区的转汇采取先横后直的方式办理 汇出地为双设机构是指同一地区设有跨系统的汇入行

  13、比较商业银行之间跨系统相互转汇三种做法的不同,其核算程序如何?

  (一)汇出地为双设机构地区的转汇采取“先横后直”的方式办理

  汇出地为双设机构是指同一地区设有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下,必须采取“先横后直”的方式办理转汇。即由汇出行根据客户提交的汇款凭证,按照不同系统的汇入行逐笔填制转汇清单,并根据转汇清单汇总编制划款凭证,通过同城票据交换划转汇入行在当地的转汇行,转汇行再通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项划入收款人开户行。

  1)汇出行的处理 2)转汇行的处理 3)汇入行的处理

  (二)汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”的方式

  汇出地为单设机构是指同一地区没有跨系统的汇入行系统的银行机构。在这种情况下,必须采取“先直后横”的方式在汇入地办理转汇。即由汇出行将款项通过本系统联行或电子汇划清算系统办理划转。汇入地联行机构(转汇行)收到有关凭证后通过同城票据交换提交汇入行。

  1)汇出行的处理 2)转汇行的处理 3)汇入行的处理

  (三)汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”的方式

  汇出地、汇入地均为单设机构的地区,必须采取“先直后横再直”的方式办理转汇。即要选择就近设有双系统银行机构的地区作为转汇地,首先通过本系统联行或电子汇划清算系统将款项划至转汇地的本系统联行机构(代转行)由其通过同城票据交换将汇划款项转至当地的跨系统转汇行,再由其通过系统内联行或电子汇划清算系统将款项汇至跨系统的汇入行。

  1)汇出行的处理 2)代转行的处理 3)转汇行的处理4)汇入行的处理

【责任编辑:深圳自考网

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